4.3 现金流量表

现金流量表是公司在一定时期（一个月或者一个季度）内现金（包括银行存款）的增减变动情况表。也就是说，公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流入与现金流出，都能在现金流量表中反映出来。

根据现金流量表中的资金用途，可以将其分为经营、投资、金融三种现金流量类型。现金流量表是一个分析工具，它可以用来反映公司在短期内的生存能力。与传统的利润表相比，现金流量表在对公司实现利润的评价及财务状况、财务管理方面，能够发挥更直观的作用。现金流量表示例如表4-3所示。

通过现金流量表，不仅能够看出公司是否有能力应付短期内的所有运营开销，也能够看出一家公司的经营状况是否健康。如果公司经营活动所产生的现金流量不足以支付股利，也不能维持股本的生产能力，就说明这家公司的发展方向或者运营状况出现了问题。