6.4 改善企业现金流转不平衡的方法

为了改善企业现金流转不平衡的局面，企业需要做好现金流管理。具体来说，企业需要做好以下几个方面，如图6-2所示。

1.加强现金流预算管理

企业需要建立科学的现金流分析体系，对年度、季度和月度现金流进行全面的分析，在此基础上估计现金的流入、严格控制现金的支出，合理安排现金，提高现金的使用效益。在进行现金流预算时，企业需要对现金支出进行细化管理。首先，基于分类管理的原则，以部门为单位制定每个部门的预算方案，再将方案进行汇总，对各部门的现金流预算进行综合分析，最终编制出企业的现金流预算方案。

2.加强经营活动现金流管理

经营活动现金流管理是现金流管理的核心内容，对经营活动现金流进行管理能够保障企业经营活动的安全，缩短经营活动的现金周转周期，提高现金的使用效率。经营性现金流存在于经营活动的整个过程，包括销售产品或提供服务、收到税费返还、租赁、支付工资、缴纳税款等活动。由此可见，企业经营活动的现金流对企业影响巨大，一旦管理不当，就可能会造成经营性现金流的失衡，使企业陷入财务困境。企业应该重视经营性现金流的管理，从而保障企业的稳定发展。

3.加强筹资活动现金流管理

在筹资活动方面，企业也需要加强现金流管理。企业需要科学预测资金需求，制订合理的筹资计划，要努力筹集足够的资金来满足企业发展的需要，同时又要防止筹集到的资金使用过剩增加公司的债务负担，要降低企业的资金成本，尽量用最低的资金成本实现最高的收益。

4.加强投资活动现金流管理

企业投资活动中的固定资产的构建、无形资产的引进、债权性投资等都会产生现金流出，而投资的收回、债券利息等收到的现金都会产生现金流入。企业在做出投资决策前，应对投资方案进行分析和评估，评估预期的现金流入能否多于当前的现金流出，从而做出科学决策。